Ответственность за непредставление документов по требованию налогового органа в 2021г.

Все требования инспекции разделены на три вида:

• в отношении вашей фирмы при проведении ВНП и КНП;
• в отношении контрагента - «встречная проверка» (проводится ВНП или КНП в отношении контрагента);
• «вне рамок проверок» в отношении конкретной сделки.

Как действовать при получении требований «вне рамок проверки» и к чему они могут привести читайте в публикации Предпроверочный анализ: тенденция 2021.

Всегда стоит помнить о том, что информация и документы как о вас, так и о ваших контрагентах собирается в базе данных налогового органа. И ваши действия по предоставлению «лишних» документов (информации) могут повлечь доначисление значительных сумм налогов.

Как обезопасить бизнес от доначислений?

Для начала необходимо проанализировать запрашиваемые документы (информацию). Какие конкретно бумаги и за какой период просит налоговая.

Проверьте, запрашивались ли указанные в требовании документы (информация) ранее. И если да, то вы вправе не предоставлять их ещё раз (п. ст. 93 НК РФ).

Мы рекомендуем направлять в налоговую письмо для уточнения, какие именно бумаги и за какой период интересуют орган.

Часто встречается ситуация, когда из требований инспекции непонятно какие именно бумаги и за какой отчетный период они хотят получить. Или какая именно сделка интересна налоговикам. Поэтому, что бы обезопасить себя от рисков лучше уточнить информацию. И только после этого отправлять в инспекцию соответствующие бумаги.

Что часто остается без внимания при исполнении требований налоговой?

Важно предоставлять именно те бумаги, которые просит у вас налоговая.

Если отказаться представлять документы и информацию, запрошенные инспекцией, то будет наложен штраф.

Если предоставить документы бездумно, то риск доначисления возрастет в разы. Суммы доначислений  отличаются от штрафных санкций в десятки раз.

Какие штрафы грозят бизнесу?

В НК РФ предусмотрено две статьи за непредоставление документов (информации): ст. 126 и ст. 129.1. При этом часто возникают вопросы по ответственности.

Санкции за непредставление документов зависит от «вида» требования:

1. Требование в отношении налогоплательщика – запрос документов/информации при ВНП или КНП.

• не предоставляем документы и информацию – применяется п.1 ст.126 НК РФ.

Штраф составит 200 рублей за каждый непредставленный документ.

В КоАП РФ за это нарушение так же предусмотрен штраф - от 300 до 500 руб. для должностного лица организации (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).[BR]

2. Требование по «встречной проверке»:

• не предоставляем документы - применяется п.2 ст.126 НК РФ.

Штраф составляет 10 000 рублей.

• не сообщаем информацию – применяется п.1 ст. 129.1 НК РФ.

Штраф 5 000 руб. (повторное нарушение в течение календарного года, штраф = 20 000 рублей)

3. Требование «вне рамок»

• не предоставляем документы и не сообщаем информацию - применятся п.1 ст. 129.1 НК РФ.

Штраф равен 5 000 руб. (повторное нарушение в течение календарного года = штраф 20 000 рублей).

Размер ответственности за непредоставление «лишней» информации/документов, значительно меньше, чем  суммы доначислений, которые могут последовать, если предоставить документы бездумно.

Напомним, что проводимый сегодня, практически во всех компаниях, предпроверочный анализ, является одной из форм налогового контроля. Поэтому, важно внимательно подходить к исполнению требований инспекции.

Комментарий старшего юриста Ксении Щегловой:

«Тактика компании на этапе подготовки ответа на требование налогового органа, уже формирует позицию налогоплательщика и стратегию его поведения в рамках проверок.

Штраф - небольшая цена за молчание, поэтому иногда лучше проигнорировать требование, и не допустить доначислений огромных сумм налогов.

Выбор остаётся за налогоплательщиком.»