Что такое налоговая нагрузка и зачем ее проверять?
Налоговая нагрузка – это процент, приходящийся на налоги, в общей выручке компании. По этому показателю налоговый орган определяет есть ли признаки уклонения от уплаты налогов.
Материал подготовили
С чем сравнивают показатели налоговой нагрузки? Ежегодно ФНС устанавливает средний процент налогов, уплачиваемых по отрасли. Если для вида деятельности нагрузка не определена, можно взять среднюю по России.
В 2021 году для большинства отраслей коэффициенты снизились.
Что если налоговая нагрузка ниже или выше среднеотраслевой? Тогда у налогового органа возникнут подозрения в уклонении от уплаты налогов, и компании придется представить пояснения. При наличии и других оснований, налогоплательщик, с большей долей вероятности, будет включен в план налоговых проверок.
О критериях планирования выездных налоговых проверок можно прочитать в Приказе ФНС (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/). Если же налоговая нагрузка выше среднеотраслевой - подозрений не возникнет.
Как рассчитать налоговую нагрузку? Рассчитать налоговую нагрузку можно по следующей формуле: сумма уплаченных налогов ÷ выручка × 100% = налоговая нагрузка
Важно:
- в сумму уплаченных налогов не включаются страховые взносы и НДФЛ;
- выручку считают по строкам 2110, 2320 и 2340 из отчета о финансовых результатах;
- доходы от участия в иных организациях не учитываются.
Как проверить себя самостоятельно? Проверить себя самостоятельно можно используя калькулятор на сайте ФНС. Заполняем все необходимые показатели и получаем расчет. Стоит отметить, что налогоплательщик не обязан предоставлять пояснения на запрос налоговой об отклонении от показателей.
Но мы рекомендуем все же давать на него ответ с кратким описанием причин (например, ковидные ограничения, рост расходов или иные факторы).